МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 17 ноября 2014 г. № 1493-п

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ
В МИНИСТЕРСТВЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Руководствуясь статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Министерстве здравоохранения Свердловской области, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 04.05.2010 № 706-ПП, во исполнение Постановления Правительства Свердловской области от 06.03.2014 № 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", в целях осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве здравоохранения Свердловской области приказываю:
1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве здравоохранения Свердловской области (приложение № 1).
2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2015 года.
3. Настоящий Приказ опубликовать на Официальном интернет-портале правовой информации Свердловской области (http://www.pravo.gov66.ru) и разместить на официальном сайте Министерства здравоохранения Свердловской области (http://minzdrav.midural.ru).
4. Копию настоящего Приказа направить в Главное управление Министерства юстиции Российской Федерации по Свердловской области в течение семи дней со дня его подписания.
5. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита в Министерстве здравоохранения Свердловской области и контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

И.о. министра
Н.Н.КИВЕЛЕВА





Приложение № 1
к Приказу
Министерства здравоохранения
Свердловской области
от 17 ноября 2014 г. № 1493-п

ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ
В МИНИСТЕРСТВЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее - Порядок), определяет субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливает формы плана аудиторских проверок, акта аудиторской проверки, отчета о результатах аудиторской проверки, годового (полугодового) отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
2. Внутренний финансовый аудит в Министерстве здравоохранения Свердловской области (далее - Министерство) осуществляется работниками Министерства, на которых отдельным приказом Министерства возложены полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита.

2. ПЛАН АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК И АКТ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

3. План аудиторских проверок Министерства составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
4. План аудиторских проверок Министерства утверждается министром здравоохранения Свердловской области не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.
5. Акт аудиторской проверки составляется в соответствии с пунктом 40 Порядка по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению и подписывается руководителем группы проверяющих.

3. ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ.
ГОДОВОЙ (ПОЛУГОДОВОЙ) ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА


5. Отчет о результатах аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
6. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Министерстве составляется по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению и представляется министру здравоохранения Свердловской области не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.





Приложение № 1
к Положению
о внутреннем финансовом аудите

УТВЕРЖДАЮ:
________________ (Ф.И.О. министра)
"__" ___________________ 20__ года

ПЛАН
АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК
МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
НА 20__ ГОД

№ п/п
Объект аудита
Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)
Срок проведения проверки
Ответственные исполнители
1
2
3
4
5

























Приложение № 2
к Положению
о внутреннем финансовом аудите

АКТ
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ № __

"__" __________ 20__ г. ______________
(город)
На основании приказа Министерства здравоохранения Свердловской области
от ______ № ______ ________________________________________________________
(наименование приказа)
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление
внутреннего финансового аудита)
проведена проверка _______________________________________________________.
(тема проверки, проверяемый период - в соответствии
с приказом о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки "__" ________ 20__ года,
окончание проверки "__" ________ 20__ года.

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _____________________
___________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение
Министра здравоохранения Свердловской области) и программа проведения
аудита, утвержденная ________________________________________ (кем, когда).
2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной
деятельности в структурных подразделениях главного администратора
(администратора) средств областного бюджета в проверяемом периоде и на
момент проверки: _________________________________________________________.
3. За состояние бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом
периоде и на момент проверки ответственны: _______________________________.
4. Перечень проверенных документов:
4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:
__________________________________________________________________________.
(наименование документов и за какой период)
4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:
__________________________________________________________________________.
(наименование документов и за какой период)
4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций _______ (номера),
Главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены по
следующим отчетным периодам: __________________________ (отчетные периоды).
5. Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также
сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на
момент настоящей аудиторской проверки: ___________________________________.
6. Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего
финансового аудита _______________________________________________________.

2. ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию:
описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе
проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения
аудита); оценка надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных
нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей
его проведения.
При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке
указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а
также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.
Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться
документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально
ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными
в ходе контрольного мероприятия.

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных
нарушениях, сгруппированных по видам.
Кроме того, даются рекомендации и предложения: по принятию возможных
управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе
внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и
недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов,
областной государственной собственности; по внесению (при необходимости)
соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты
главного администратора.

Наименование должности
руководителя группы проверяющих _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 3
к Положению
о внутреннем финансовом аудите

Министру здравоохранения
Свердловской области

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Должностными лицами Министерства здравоохранения Свердловской области,
уполномоченными на проведение внутреннего финансового аудита, _____________
__________________________________________________________________________,
(Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)
в соответствии с приказом Министерства здравоохранения Свердловской области
от ______ № _____ _________________________________________________________
(наименование приказа)
проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________
__________________________________________________________________________.
(наименование аудиторской проверки)
Внутренний финансовый аудит проведен за период ________________________
и включал следующие направления ___________________________________________
__________________________________________________________________________.
(конкретные предметы внутреннего аудита, например: разделы бухгалтерского
учета, формирование достоверной бухгалтерской отчетности, функционирование
средств контроля, информационные системы)

По результатам проведенной проверки установлено:
1. Общая оценка эффективности (надежности) функционирования системы
внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям
удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами
предыдущей проверки очевидно улучшение/ухудшение состояния внутреннего
финансового контроля.
2. Ведение бухгалтерского (бюджетного) учета соответствует/не
соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством
финансов Российской Федерации.
3. При осуществлении внутренних бюджетных процедур в полной/неполной
мере применяются автоматизированные информационные системы.
4. Обобщенная оценка по результатам проверки по иным направлениям - в
зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие
нарушения, которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения
риска:
___________________________________________________________________________
(при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий лаконично
___________________________________________________________________________
излагается суть; указывается проверенное структурное подразделение главного
___________________________________________________________________________
администратора (администратора) средств областного бюджета и (или)
___________________________________________________________________________
процессы (функции), а также повторяющиеся нарушения, несоответствия
___________________________________________________________________________
(при наличии таких фактов) и нарушенные нормативные документы - нормативные
__________________________________________________________________________.
правовые акты, внутренние стандарты и регламенты)

На основании изложенного, в целях устранения выявленных нарушений и
недостатков (несоответствий), а также минимизации бюджетных рисков
предлагается:
___________________________________________________________________________
(указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений,
___________________________________________________________________________
замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты внутреннего
___________________________________________________________________________
финансового контроля, а также предложения по повышению
__________________________________________________________________________.
экономности и результативности использования бюджетных средств)

Кроме того, просим поручить руководителям структурных подразделений
___________________________________________________________________________
(наименование структурных подразделений главного администратора
(администратора) средств областного бюджета, являющихся объектами аудита,
допустивших нарушения и (или) несоответствия)

разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений (замечаний,
несоответствий) с указанием срока их выполнения.

Наименование должности
руководителя группы проверяющих _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 4
к Положению
о внутреннем финансовом аудите

Министру здравоохранения
Свердловской области

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В МИНИСТЕРСТВЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ____ (1 ПОЛУГОДИЕ 20__ ГОДА) 20__ ГОД

№ п/п
Наименование отчетного показателя
Всего
1.
Количество проведенных проверок, всего:


по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2.
Количество структурных подразделений, охваченных проверками, всего:

в том числе (указывается перечень структурных подразделений)

3.
Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

проведенных по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4.
Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:


количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

5.
Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):


в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6.
Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий), - количество корректирующих действий (мероприятий):






7.
Количество устраненных нарушений, всего:


количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

8.
Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей):

9.
Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности, всего (человек):


привлеченных к дисциплинарной ответственности (человек)

привлеченных к материальной ответственности (человек)



------------------------------------------------------------------