АДМИНИСТРАЦИЯ ИВДЕЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 24 ноября 2014 г. № 1301

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
НА ТЕРРИТОРИИ ИВДЕЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

В целях повышения эффективности предоставляемых налоговых льгот и устанавливаемых ставок по местным налогам, прогнозирования выпадающих доходов бюджета Ивдельского городского округа от предоставления налоговых льгот и установления ставок на очередной финансовый год и плановый период, руководствуясь ст. 28 Устава Ивдельского городского округа, постановляю:
1. Утвердить Порядок проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам на территории Ивдельского городского округа (прилагаются).
2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на заместителя Главы Администрации Ивдельского городского округа Е.В. Батт.
3. Опубликовать настоящее Постановление в газете "Северная звезда".

Глава
городского округа
П.М.СОКОЛЮК





Приложение
к Постановлению администрации
Ивдельского городского округа
от 24 ноября 2014 г. № 1301

ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ НА ТЕРРИТОРИИ
ИВДЕЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам и сборам (земельный налог, налог на имущество физических лиц) проводится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета.
2. Источниками информации для оценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой отчетности, статистической отчетности, сведения, предоставленные исполнительными органами государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и отраслевыми, функциональными, территориальными органами, иными структурными подразделениями Администрации Ивдельского городского округа, а также данные, предоставленные налогоплательщиками, использующими льготы по местным налогам.
3. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются в целях:
- разработки проекта решения Думы Ивдельского городского округа о бюджете Ивдельского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене или корректировке неэффективных налоговых льгот;
- установления налоговых льгот.
4. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется ежегодно при получении от налоговых органов информации о налоговой базе и средствах, недополученных Ивдельским городским округом в связи с использованием налогоплательщиками налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами Ивдельского городского округа до 1 сентября года, следующего за отчетным.
5. Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется в течение месяца со дня обращения инициатором введения налоговых льгот.
6. Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот, условия предоставления налоговых льгот, перечень и последовательность действий при проведении оценки эффективности налоговых льгот, а также требования к применению результатов оценки. Применение настоящего Порядка позволяет обеспечить регулярную оценку предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И ЦЕЛИ УСТАНОВЛЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ

7. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
1) налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных федеральным законом;
2) налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.
8. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:
1) оказание экономической поддержки производственным, градообразующим предприятиям и организациям, имеющим общественную значимость и социальную направленность в решении приоритетных для городского округа социальных задач;
2) оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан;
3) уменьшение объема встречных финансовых потоков.

3. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

9. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решения Думы Ивдельского городского округа.
10. Для оценки эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком и методикой оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам учитываются:
1) полное или частичное освобождение налогоплательщиков от уплаты земельного налога;
2) применение ставок земельного налога, установленных Думой Ивдельского городского округа ниже ставок, определенных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) освобождение налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц.
7. В целях обеспечения эффективности предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности.
Исключение составляют льготы, предоставляемые организациям, имеющим общественную значимость и социальную направленность. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.

4. ПОКАЗАТЕЛИ И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГА

11. Объектом предстоящей оценки является бюджетная, социальная и экономическая эффективность от предоставления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
12. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот осуществляется отделом по экономике и потребительскому рынку администрации Ивдельского городского округа совместно с Финансовым управлением администрации Ивдельского городского округа в целях сокращения потерь бюджета, связанных с предоставлением налоговых льгот, и в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот.
13. Оценка производится в разрезе видов налогов по каждой категории плательщиков, которой предоставлена налоговая льгота.
14. Оценка производится по состоянию на 1 января текущего года. Оценка может производиться за один, два и более налоговых периода.
15. Для оценки эффективности налоговых льгот учитывается соответствие налоговых льгот одному из следующих критериев:
бюджетная эффективность налоговых льгот - влияние предоставления налоговых льгот на объемы доходов и расходов бюджета Ивдельского городского округа;
социальная эффективность налоговых льгот - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения (рост заработной платы, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, рост социальной защищенности населения, другие результаты социального партнерства);
экономическая эффективность - это темп роста объема предоставленных налоговых льгот.
16. Для оценки бюджетной эффективности налоговых льгот применяется коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот.
Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот определяется как превышение темпов роста суммы, подлежащей уплате, или суммы поступившего в бюджет Ивдельского городского округа налога над темпами роста объема налоговых льгот.
Если коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот меньше единицы, то бюджетная эффективность налоговых льгот является низкой, и эффект от их предоставления не достигнут.
17. Для оценки социальной эффективности налоговых льгот для организаций города применяются следующие показатели:
создание новых рабочих мест или сохранение существующих рабочих мест;
реализация благотворительных и социальных программ;
участие в реализации муниципальных программ, принятых органами местного самоуправления Ивдельского городского округа, и мероприятий социальной направленности, проводимых органами местного самоуправления Ивдельского городского округа;
создание благоприятных условий для развития городской инфраструктуры.
18. Показателем оценки социальной эффективности налоговых льгот, установленных для отдельных категорий физических лиц и некоммерческих объединений граждан (товариществ собственников жилья, жилищно-строительных кооперативов, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ и других некоммерческих объединений граждан), является повышение социальной защищенности населения Ивдельского городского округа.
19. Социальная эффективность налоговых льгот обеспечивается и признается удовлетворительной при положительной динамике одного из указанных показателей.
20. Расчет коэффициентов эффективности налоговых льгот проводится по следующим формулам:
1) бюджетная эффективность налоговых льгот:

НБоп
Бэ = ------, где:
НБпп

Бэ - бюджетная эффективность;
НБ - налоговая база для исчисления налога;
оп - отчетный период;
пп - предыдущий отчетный период;
2) социальная эффективность налоговых льгот равна сумме предоставленных налоговых льгот;
3) экономическая эффективность налоговых льгот:

Vоп
Ээ = -----, где:
Vпп

Ээ - экономическая эффективность;
V - сумма предоставленных налоговых льгот;
оп - отчетный период;
пп - предыдущий отчетный период.
21. Сводная оценка эффективности налоговых льгот осуществляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
22. Предельные значения коэффициентов эффективности налоговых льгот устанавливаются в следующих размерах:
1) бюджетная эффективность - темп роста налоговой базы и исчисленного налога = или > темпа роста объема налоговых льгот;
2) социальная эффективность = сумме льгот по налогу;
3) экономическая эффективность > 1,0.

5. ПРИМЕНЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И НАЛОГОВЫХ СТАВОК

23. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
1) разработки бюджета городского округа на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу;
2) своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
3) разработки предложений отраслевыми (функциональными) органами администрации Ивдельского городского округа по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;
4) введения новых видов налоговых льгот (внесения изменений в предоставленные налоговые льготы).
24. По результатам проведения оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот составляется аналитическая записка, которая представляется главе Ивдельского городского округа.
25. Аналитическая записка по результатам оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот должна содержать:
1) полный перечень действующих на территории Ивдельского городского округа ставок, установленных решениями Думы Ивдельского городского округа в размере меньше предельного уровня, разрешенного действующим законодательством (в разрезе налогов и категорий плательщиков), цель установления пониженных ставок налогов, размер недополученных доходов бюджета Ивдельского городского округа в результате применения пониженных ставок налогов (приложение № 2 к настоящему Порядку);
2) информацию о потерях бюджета Ивдельского городского округа по фактически предоставляемым льготам;
3) информацию о прогнозируемых потерях бюджета Ивдельского городского округа в случае принятия решения о предоставлении льгот и установлении налоговых ставок (приложение № 3 к настоящему Порядку);
4) прогноз бюджетной, социальной и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.
5) вывод о целесообразности применения пониженных налоговых ставок;
6) предложения о сохранении или изменении размеров ставок налогов.
26. При выявлении фактов низкой эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот администрация Ивдельского городского округа в месячный срок готовит свои предложения и проект решения об изменении условий предоставления налоговых льгот и направляет их на рассмотрение Думы Ивдельского городского округа.





Приложение № 1
к Порядку проведения оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

СВОДНАЯ ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

№ п/п
Наименование показателя
Ед. изм.
Отчетный период
Предыдущий отчетный период
Коэффициент эффективности
Оценка эффективности налоговых льгот (эффективный/неэффективный)
1.
Бюджетная эффективность





1.1.
Налоговая база
тыс. руб.




1.2.
Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате в бюджет
тыс. руб.




1.3.
Сумма предоставленных налоговых льгот
тыс. руб.




2.
Социальная эффективность





2.1.
Сумма предоставленных налоговых льгот
тыс. руб.




3.
Экономическая эффективность





3.1.
Сумма предоставленных налоговых льгот
тыс. руб.









Приложение № 2
к Порядку проведения оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

ПЕРЕЧЕНЬ
ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ ИВДЕЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
СТАВОК НАЛОГОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ РЕШЕНИЯМИ ДУМЫ ИВДЕЛЬСКОГО
ГОРОДСКОГО ОКРУГА В РАЗМЕРЕ МЕНЬШЕ ПРЕДЕЛЬНОГО УРОВНЯ,
УСТАНОВЛЕННОГО ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ,
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 20__ ГОДА

Наименование налога
Наименование категории плательщиков, которым установлена пониженная ставка
Предельная ставка налога, установленного действующим законодательством, %
Установленная ставка налога на территории Ивдельского городского округа, в %
Номер и дата решения Думы Ивдельского городского округа
Цель установления пониженной ставки
Сумма недополученных доходов бюджета Ивдельского городского округа, в тысячах рублей



















Приложение № 3
к Порядку проведения оценки
эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

ПЕРЕЧЕНЬ
ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НА ТЕРРИТОРИИ
ИВДЕЛЬСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА НАЛОГОВЫХ (НЕНАЛОГОВЫХ)
ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ В 20__ ГОДУ

Наименование налога
Наименование категории плательщиков, которым планируется установить налоговую (неналоговую) льготу, пониженную ставку
Цель предоставления налоговой льготы, пониженной ставки
Предлагаемый размер налоговой льготы, ставки
Прогноз потерь доходов бюджета Ивдельского городского округа от предоставления налоговой льготы, пониженной ставки, в тысячах рублей












------------------------------------------------------------------