Приказ Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области от 26.09.2014 N 427 "Об утверждении Положений о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите в Министерстве агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области"



МИНИСТЕРСТВО АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 26 сентября 2014 г. № 427

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ
И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ В МИНИСТЕРСТВЕ
АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

В целях реализации полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:
1. Утвердить:
1) Положение о внутреннем финансовом контроле в Министерстве агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области (приложение № 1);
2) Положение о внутреннем финансовом аудите в Министерстве агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области (приложение № 2).
2. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита заместителя начальника (В.А. Коровина) и главного специалиста (А.Г. Фатфуллин) отдела бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области (далее - Министерство).
3. Назначить уполномоченным должностным лицом за приемку и обобщение информации о результатах внутреннего финансового контроля, направленного структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, заместителя начальника отдела бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы Министерства В.А. Коровину.
4. Начальникам отделов Министерства: бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы Г.А. Русских, финансирования А.М. Мустафиной, правовой работы А.В. Полюстрову, по программам развития В.И. Азанову, развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации А.В. Маланичевой, земледелия и семеноводства П.А. Шестакову, животноводства и предприятий пригородной зоны М.Ю. Севостьянову, энергоснабжения, технической политики и охраны труда В.В. Веретенникову, экономического анализа и прогнозирования О.А. Мосиной в соответствии с Положением о внутреннем финансовом контроле в Министерстве агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области организовать работу по осуществлению внутреннего финансового контроля.
5. Начальнику отдела государственной службы, кадровой и организационной работы Т.П. Гориной внести соответствующие изменения в должностные регламенты должностных лиц структурных подразделений Министерства, осуществляющих внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит.
6. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Министр
М.Н.КОПЫТОВ





Приложение № 1

Утверждено
Приказом
Министерства агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области
от 26 сентября 2014 г. № 427

ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ В МИНИСТЕРСТВЕ
АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее - Порядок), устанавливает перечень бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю в структурных подразделениях Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области, формы карты внутреннего финансового контроля, журнала внутреннего финансового контроля и информации о результатах внутреннего финансового контроля, а также порядок и форму отчетности.

Глава 2. ПЕРЕЧЕНЬ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР,
А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ ОПЕРАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ

2. Руководители отделов бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы, финансирования, правовой работы, по программам развития, развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации, земледелия и семеноводства, животноводства и предприятий пригородной зоны, энергоснабжения, технической политики и охраны труда, экономического анализа и прогнозирования Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области (далее - структурные подразделения) осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с перечнем бюджетных процедур, а также входящих в их состав операций, подлежащих внутреннему финансовому контролю, согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

Глава 3. КАРТЫ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

3. Карты внутреннего финансового контроля составляются по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
4. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются Министром агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области в месячный срок с момента утверждения настоящего Положения.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется ежегодно не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году, а также в случаях, предусмотренных пунктом 9 Порядка.

Глава 4. ЖУРНАЛ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

6. Результаты внутреннего финансового контроля отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
Журнал внутреннего финансового контроля ведется с применением автоматизированных информационных систем каждым структурным подразделением, осуществляющим финансовый контроль.
7. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется структурными подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, уполномоченному должностному лицу Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области (далее - уполномоченное лицо) с периодичностью один раз в полугодие не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.
8. В случае необходимости принятия неотложных мер по устранению выявленных нарушений, руководителем структурного подразделения, заместителем Министра информация предоставляется Министру агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области и уполномоченному лицу в течение рабочего дня после осуществления процедуры внутреннего финансового контроля.
9. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения.

Глава 5. ПОРЯДОК И ФОРМА ОТЧЕТНОСТИ

10. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля представляется Министру агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области ежегодно не позднее 20 января соответствующего финансового года.
11. Форма отчета о результатах внутреннего финансового контроля приведена в приложении № 5 к настоящему Положению.
12. В случае выявления по результатам внутреннего финансового контроля бюджетных нарушений, за которые установлена ответственность Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, информация о таких нарушениях направляется в Министерство финансов Свердловской области.
13. Информация (отчет) о результатах внутреннего финансового контроля хранится у уполномоченного лица в течение 3 лет после отчетного периода.





Приложение 1
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

ПЕРЕЧЕНЬ
БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР, А ТАКЖЕ ВХОДЯЩИХ В ИХ СОСТАВ ОПЕРАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ВНУТРЕННЕМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ В СТРУКТУРНЫХ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ МИНИСТЕРСТВА АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

№ п/п
Наименование процедуры (операции)
Структурное подразделение, ответственное за осуществление контроля
Метод контроля
1
2
3
4
1.
Проверка использования государственного имущества, находящегося в оперативном управлении
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
2.
Оценка эффективности расходов, выполнения заключенных гражданско-правовых договоров
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования, отдел правовой работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
3.
Формирование плана закупок для государственных нужд Министерства в соответствии с законодательством
Отдел правовой работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
4.
Обоснованность начальной (максимальной) цены контракта
Отдел правовой работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
5.
Соблюдение требований законодательных и иных нормативных правовых актов при осуществлении расчетов с персоналом по оплате труда, подотчетными лицами, а также расчетов по платежам в бюджеты Российской Федерации
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
6.
Составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного и федерального бюджетов
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
7.
Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
8.
Исполнение бюджетной сметы
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
9.
Принятие и исполнение бюджетных обязательств
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы; отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
10.
Начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в областной и федеральный бюджеты
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
11.
Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
12.
Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
13.
Соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
14.
Оценка учетной политики в отношении объекта контроля, проверка соблюдения норм учетной политики
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
15.
Проверка правильности и своевременности отражения операций в бюджетном учете
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
16.
Проверка правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
17.
Проверка полноты и правильности документального оформления операций
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
18.
Проверка полноты и своевременности отражения в учете доходов и расходов
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
19.
Проверка организации сохранности имущества и активов
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
20.
Проверка достоверности отчетности, представляемой руководителю и внешним пользователям
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
21.
Составление и представление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для рассмотрения, составления и изменения областного бюджета
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
22.
Обоснование потребности в расходах (субсидиях) из федерального и областного бюджетов
Отдел финансирования;
отдел земледелия и семеноводства;
отдел животноводства и предприятий пригородной зоны;
отдел по программам развития;
отдел энергоснабжения, технической политики и охраны труда;
отдел развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
23.
Составление и представление в Министерство финансов Свердловской области реестров расходных обязательств
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
24.
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств областного и федерального бюджетов
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
25.
Составление и направление в Министерство финансов Свердловской области документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
26.
Распределение и доведение до подведомственных получателей бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
27.
Формирование и утверждение государственных заданий государственным автономным учреждениям - учебно-техническим центрам агропромышленного комплекса, выполнение государственных заданий
Отдел правовой работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
28.
Подготовка и направление в Министерство финансов Свердловской области документов по судебным искам к Свердловской области
Отдел правовой работы
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
29.
Формирование, утверждение и внесение изменений в Государственную программу Свердловской области "Развитие агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2020 года"
Отдел экономического анализа и прогнозирования;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
30.
Принятие документов на предоставление субсидий (по видам) в соответствии с нормативно-правовыми актами Правительства Российской Федерации, Правительства Свердловской области
Отдел финансирования; отдел земледелия и семеноводства;
отдел животноводства и предприятий пригородной зоны;
отдел по программам развития;
отдел энергоснабжения, технической политики и охраны труда;
отдел развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации
Контроль по уровню подведомственности
31.
Ведение журнала регистрации заявлений на предоставление субсидий
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
32.
Принятие решений об отказе в предоставлении субсидий
Отдел финансирования
Контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
33.
Составление сводных справок-расчетов на предоставление субсидий (по видам)
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
34.
Составление и представление в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации отчета о расходах бюджета, источником финансового обеспечения которых является субсидия
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
35.
Перечисление субсидий на счета получателей субсидий
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
36.
Составление и представление ежемесячной бюджетной отчетности
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности
37.
Принятие от бюджетополучателей бюджетной отчетности
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Контроль по уровню подведомственности
38.
Составление сводной бюджетной отчетности по Министерству (квартальной, годовой) и представление в Министерство финансов Свердловской области
Отдел бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы;
отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
39.
Составление и утверждение списка участников мероприятий по улучшению жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов, в рамках федеральной целевой программы "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" - получателей социальных выплат по Свердловской области
Отдел по программам развития
Контроль по уровню подведомственности, контроль заместителя Министра
40.
Принятие, составление и представление в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации отчета о реализации федеральной целевой программы "Устойчивое развитие сельских территорий на 2014 - 2017 годы и на период до 2020 года" (мероприятия по газификации в сельской местности, улучшение жилищных условий)
Отдел по программам развития
Контроль по уровню подведомственности, контроль заместителя Министра
41.
Принятие документов и отчета о расходовании средств гранта на развитие семейных животноводческих ферм, поддержку начинающих фермеров в соответствии с планом расходов
Отдел развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации
Контроль по уровню подведомственности, контроль заместителя Министра
42.
Составление и представление в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации отчета о расходовании средств гранта на развитие семейных животноводческих ферм и на поддержку начинающих фермеров
Отдел развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации
Контроль по уровню подведомственности, контроль заместителя Министра
43.
Составление и доведение уведомлений по расчетам между бюджетами
Отдел финансирования
Самоконтроль, контроль руководителя структурного подразделения по уровню подчиненности
44.
Контроль достижения значений показателей результативности предоставления субсидии и целевых индикаторов Государственной программы Свердловской области "Развитие агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2020 года"
Отдел финансирования;
отдел земледелия и семеноводства;
отдел животноводства и предприятий пригородной зоны;
отдел по программам развития;
отдел энергоснабжения, технической политики и охраны труда;
отдел развития фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств граждан и потребкооперации;
отдел экономического анализа и прогнозирования
Контроль по уровню подведомственности и по уровню подчиненности





Приложение 2
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

УТВЕРЖДАЮ:
__________ (Ф.И.О. руководителя)
"____" _______________ 20__ года

Форма

КАРТА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
_____________________________________________________
(наименование структурного подразделения Министерства
агропромышленного комплекса и продовольствия
Свердловской области, ответственного за результаты
выполнения внутренних бюджетных процедур)
НА 20__ ГОД

№ п/п
Предмет внутреннего контроля (процедура, операция, форма документа)
Ответственный за выполнение процесса, операции (формирование документа)
Периодичность выполнения процесса, операции (формирования документа)
Ответственный за осуществление внутреннего финансового контроля
Способ и метод внутреннего финансового контроля
Форма проведения внутреннего финансового контроля
Периодичность осуществления внутреннего финансового контроля
Подпись ответственного за осуществление внутреннего финансового контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
9




























Начальник ____________________________ _____________ ______________________
(наименование (подпись) (расшифровка подписи)
структурного подразделения)





Приложение 3
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

Форма

ЖУРНАЛ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ЗА 20__ ГОД

Наименование структурного подразделения ___________________

№ п/п
Дата осуществления контроля
Должности, Ф.И.О. лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль
Период осуществления внутреннего финансового контроля
Предмет внутреннего финансового контроля
Номер и дата документа - предмета внутреннего финансового контроля
Результаты внутреннего финансового контроля
Причины возникновения нарушения
Подпись субъекта внутреннего финансового контроля
Меры, принятые для устранения нарушения
Отметка об ознакомлении с результатами внутреннего финансового контроля/ должность ответственного лица
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
10



























Приложение 4
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

Форма

ИНФОРМАЦИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В
________________________________________________
(наименование структурного подразделения
Министерства агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области)
ЗА ________________________ (ПЕРИОД)

№ п/п
Наименование операций, процедур, в отношении которых осуществлен внутренний финансовый контроль
Выявленные нарушения
Принятые меры
Предложения
1
2
3
4
5





















Руководитель
структурного подразделения ___________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение 5
к Положению
о внутреннем финансовом контроле
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

Форма

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В МИНИСТЕРСТВЕ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ________________________ (ПЕРИОД)

№ п/п
Наименование бюджетных процедур и операций
Виды выявленных нарушений
Мероприятия по устранению нарушений
Принятие мер к должностным лицам
1
2
3
4
5
















Заместитель начальника отдела
бухгалтерского учета и
контрольно-ревизионной работы
(уполномоченное лицо) _____________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение № 2

Утверждено
Приказом
Министерства агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области
от 26 сентября 2014 г. № 427

ПОЛОЖЕНИЕ
О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ В МИНИСТЕРСТВЕ
АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным Постановлением Правительства Свердловской области от 06.08.2014 № 666-ПП (далее - Порядок), определяет субъект внутреннего финансового аудита, устанавливает формы плана аудиторских проверок, акта аудиторской проверки, отчета о результатах аудиторской проверки, годового (полугодового) отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
2. Внутренний финансовый аудит осуществляется специалистами отдела бухгалтерского учета и контрольно-ревизионной работы, не участвующих в операционной деятельности структурного подразделения Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области.

Глава 2. ПЛАН АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК
И АКТ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

3. План аудиторских проверок составляется по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
4. План аудиторских проверок утверждается Министром агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.
5. Акт аудиторской проверки составляется в соответствии с пунктом 40 Порядка, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

Глава 3. ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ.
ГОДОВОЙ (ПОЛУГОДОВОЙ) ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА


5. Отчет о результатах аудиторской проверки составляется по форме согласно приложению № 3 к настоящему Положению.
6. Годовой (полугодовой) отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению и представляется Министру агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.





Приложение 1
к Положению
о внутреннем финансовом аудите
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

УТВЕРЖДАЮ:
Министр
____________ (_________________)
(Ф.И.О.)
"____" _______________ 20__ года

ПЛАН
АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК МИНИСТЕРСТВА
АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ НА 20__ ГОД

№ п/п
Объект аудита
Тема проверки (проверяемые внутренние бюджетные процедуры)
Срок проведения проверки
Ответственные исполнители
1
2
3
4
5















Приложение 2
к Положению
о внутреннем финансовом аудите
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

АКТ
АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ № _______

"____" _______________ 20__ г. _____________________

На основании приказа Министерства агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области
от _____________ № ______ _________________________________________________
(наименование приказа)
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О. и должность лиц, уполномоченных на осуществление
внутреннего финансового аудита)
проведена проверка ________________________________________________________
(тема проверки, проверяемый период - в соответствии
с приказом о назначении аудиторской проверки)

Начало проверки "___" ____________ 20__ года,
окончание проверки "___" ____________ 20__ года.

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Основание для проведения аудиторской проверки: ______________________________________ (план внутреннего финансового аудита, поручение Министра агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области) и программа проведения аудита, утвержденная Министром агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области "___" __________ 20__ года.
2. Лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в структурных подразделениях Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области в проверяемом периоде и на момент проверки: ______________________________________________________.
3. За состояние бухгалтерского учета и отчетности в проверяемом периоде и на момент проверки ответственны: _______________________________________.
4. Перечень проверенных документов:
4.1. Учетные аналитические регистры, проверенные сплошным способом:
___________________________________________________________________________
(наименование документов и за какой период)
4.2. Учетные аналитические регистры, проверенные выборочным способом:
___________________________________________________________________________
(наименование документов и за какой период)
4.3. Регистры синтетического учета - журналы операций ______ (номера), Главная книга, а также формы текущей и годовой отчетности проверены по следующим отчетным периодам: _________ (отчетные периоды).
5. Кем и когда проводилась предыдущая аудиторская проверка, а также сведения о нарушениях, выявленных предыдущей проверкой и не устраненных на момент настоящей аудиторской проверки: ________________________________.
6. Иные сведения, необходимые для раскрытия вопросов внутреннего финансового аудита _____________________________________________.

2. ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

Описательная часть акта должна содержать следующую информацию: описание проведенной работы; изложение фактов, установленных в процессе проведения проверки (в соответствии с вопросами программы проведения аудита); оценка надежности внутреннего контроля; сведения о выявленных нарушениях; иные результаты внутреннего финансового аудита исходя из целей его проведения.
При описании нарушения или несоответствия в обязательном порядке указывается нарушенная норма законодательства и (или) иных документов, а также в чем выразилось и к какому периоду относится выявленное нарушение.
Результаты проверки, излагаемые в акте, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных и материально ответственных лиц, результатами экспертиз, другими материалами, полученными в ходе контрольного мероприятия.

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ (ВЫВОДЫ)

Заключительная часть содержит обобщенную информацию о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам.
Кроме того, даются рекомендации и предложения: по принятию возможных управленческих решений, направленных на устранение выявленных в ходе внутреннего финансового аудита нарушений правовых норм, других нарушений и недостатков; более эффективному использованию финансовых ресурсов, областной государственной собственности; по внесению (при необходимости) соответствующих изменений и дополнений в локальные нормативные акты Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской области.

Наименование должности
участника проверочной группы _______________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение 3
к Положению
о внутреннем финансовом аудите
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

Министру
агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Должностными лицами Министерства агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области, уполномоченными на проведение
внутреннего финансового аудита,
___________________________________________________________________________
(Ф.И.О. уполномоченных должностных лиц с указанием должности)
в соответствии с приказом Министерства агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области
от __________ № ______ ____________________________________________________
(наименование приказа)
проведена плановая/внеплановая аудиторская проверка _______________________
__________________________________________________________________________.
(наименование аудиторской проверки)
Внутренний финансовый аудит проведен за период ________________________
и включал следующие направления ___________________________________________
__________________________________________________________________________.
(конкретные предметы внутреннего аудита, например:
разделы бухгалтерского учета, формирование достоверной
бухгалтерской отчетности, функционирование средств контроля,
информационные системы)
По результатам проведенной проверки установлено:
1. Общая оценка эффективности (надежности) функционирования системы
внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям
удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами
предыдущей проверки очевидно улучшение/ухудшение состояния внутреннего
финансового контроля.
2. Ведение бухгалтерского (бюджетного) учета соответствует/не
соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством
финансов Российской Федерации.
3. При осуществлении внутренних бюджетных процедур в полной/неполной
мере применяются автоматизированные информационные системы.
4. Обобщенная оценка по результатам проверки по иным направлениям - в
зависимости от цели внутренней аудиторской проверки.
В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие
нарушения, которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения
риска: ____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(при описании выявленных нарушений, замечаний и несоответствий
лаконично излагается суть; указывается проверенное структурное
подразделение Министерства агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области и (или) процессы (функции),
а также повторяющиеся нарушения, несоответствия (при наличии
таких фактов) и нарушенные нормативные документы - нормативные
правовые акты, внутренние стандарты и регламенты)
На основании изложенного, в целях устранения выявленных нарушений и
недостатков (несоответствий), а также минимизации бюджетных рисков
предлагается: _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений,
замечаний и несоответствий, внесению изменений в карты внутреннего
финансового контроля, а также предложения по повышению экономности
и результативности использования бюджетных средств)
Кроме того, просим поручить руководителям структурных подразделений
Министерства агропромышленного комплекса и продовольствия Свердловской
области
___________________________________________________________________________
(являющихся объектами аудита, допустивших нарушения и (или) несоответствия)
разработать мероприятия по устранению выявленных нарушений (замечаний,
несоответствий) с указанием срока их выполнения.

Наименование
должности руководителя
проверочной группы _______________ ____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)





Приложение 4
к Положению
о внутреннем финансовом аудите
в Министерстве агропромышленного
комплекса и продовольствия
Свердловской области

Министру
агропромышленного комплекса и
продовольствия Свердловской области

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
ЗА _________________ 20__ ГОДА

№ п/п
Наименование отчетного показателя
Всего
1.
Количество проведенных проверок, всего:


по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2.
Количество структурных подразделений, охваченных проверками, всего:

в том числе (указывается перечень структурных подразделений)

3.
Количество проверок, в ходе которых выявлены нарушения (несоответствия), всего:

проведенных по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4.
Количество выявленных нарушений (несоответствий), всего:


количество финансовых нарушений

количество нефинансовых нарушений (несоответствий)

5.
Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):


в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6.
Меры, принятые к устранению нарушений (несоответствий) - количество корректирующих действий (мероприятий)




7.
Количество устраненных нарушений, всего:


количество устраненных финансовых нарушений

количество устраненных нефинансовых нарушений (несоответствий)

8.
Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)




9.
Число лиц, привлеченных к дисциплинарной и материальной ответственности






------------------------------------------------------------------